קרן השתלמות היא מוצר חיסכון פנסיוני לטווח קצר ובינוני.
ניתן לבחור במגוון מסלולי השקעה וליהנות מפטור ממס רווחי הון , עד לתקרה הקבועה בחוק.
נזילות הקרן
לאחר 6 שנות ותק (אלא אם כן המבוטח הגיע לגיל פרישה ויש ברשותו ותק של 3 שנים ומעלה)
תקרות הפקדה והטבות מס בהפקדות לקרנות השתלמות לשנת 2023:
שכיר
נכון לשנת 2023 התקרה הקבועה בחוק היא שכר של 15,712 ₪
בקרן השתלמות שכירה העובד מחויב להפקיד לפחות שליש מחלקו של המעביד, האחוזים השכיחים הינם 2.5% עובד, מעביד 7.5%.
- הפרשות עובד – על החלק שהמעסיק מפקיד (ועד לתקרה אשר קובעה בחוק) העובד אינו משלם מס הכנסה, מס בריאות, וביטוח לאומי.
- הפרשות מעסיק – החלק שהמעסיק מפקיד נחשב להוצאה מוכרת.
- פטור ממס רווחי הון – ישנו פטור מלא ממס רווחי הון במשיכה כדין הן על החלק של העובד, והן על החלק של המעביד ועד לתקרת השכר של כ-15,712 שח.
לדוגמה: שכיר שהשכר המבוטח לקרן ההשתלמות שלו היא 20,000 שח,
הפרשות עובד 2.5%, ומעסיק 7.5%.
הפרשות מעביד- 7.5% מעבר לתקרה: 20,000-15,712=4,288 שח
ולכן על סכום של כ-321 שח ישלם מס שולי וביטוח לאומי.
בנוסף, כל הרווחים על סכום זה ועל ההפקדה הנוספת של העובד – יהיו חייבים במס רווח הון בעת פדיון הכספים..
עצמאי
על פי סעיף 17(5א) בפקודת מס הכנסה , עצמאי רשאי להפקיד לקרן השתלמות לעצמאיים עד 4.5% מהכנסותיו השנתיות.
ההכנסה הקובעת לקרן השתלמות היא 283,905 שח, כלומר הסכום המירבי אותו ניתן להפקיד ולקבל בגינו הטבות מס הוא 12,775 שח.
במידה והכנסות המבוטח נמוכה מ-283,905 ₪,הוא יכול להפקיד 4.5% מהכנסותיך ולקבל על כך הטבות מס.
במידה ויבחר להפקיד סכום גבוה יותר , לא יקבל הטבת מס בגין הפקדה זו, אך ייהנה מפטור מס רווחי הון עד לתקרה המוטבת.
נכון לשנת 2023 תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות היא 19,920 שח.
חשוב לדעת כי חלק מן הגופים מאפשרים קבלת הלוואה כנגד הכספים בקרן ההשתלמות בתנאים אטרקטיביים מאד.
בכדי למצות את החיסכון , ולהגיע לתשואה מקסימלית חשוב לבחור נכון את קרן השתלמות בהתאם לרמת הסיכון שמתאימה לכם.